Le CGPJ propose des améliorations de la loi sur l'information fiscale transfrontalière car elle affecte le secret professionnel de l'avocat

• Le projet, qui transpose une directive européenne, fait référence aux procédures de contrôle fiscal

El Consejo General del Poder Judicial (CGPJ) met en garde dans un rapport récent sur l'effet que le projet de loi qui transpose une directive européenne récente sur l'échange obligatoire d'informations dans le domaine de la fiscalité transfrontalière peut avoir sur le secret professionnel des avocats. Il s'agit d'un règlement visant à détecter les opérations dans lesquelles le blanchiment d'argent peut se produire.

RAPPORT SUR LE PROJET DE LOI TRANSPOSANT LA DIRECTIVE DE L'UE 2018/822

Le rapport de la CGPJLe rapport, daté de fin septembre dernier, indique qu'il serait « approprié » que le projet de loi introduise une règle selon laquelle les professionnels du secteur plaidoyer, lorsqu'ils exercent l'une des fonctions reconnues dans la loi organique du pouvoir judiciaire (LOPJ) -article 542.3 du règlement-, ils sont exonérés de l'obligation de déclarer que ce règlement oblige.

Conformément à ce principe, les avocats doivent « garder secrets tous les faits ou informations dont ils prennent connaissance dans le cadre de leur activité professionnelle, et ne peuvent être contraints de témoigner à leur sujet ».

Le conseil d'administration des juges propose au législateur une formulation similaire à celle de l'un des articles de la loi 10/2010 sur la prévention du blanchiment d'argent et du financement du terrorisme ou prend comme modèle les préceptes inclus dans le projet de loi de l'italien ou du portugais transposition, qui rendent cette clarification sur le rôle de l'avocat d'une manière plus correcte.

DOUBLE RÔLE DE L'AVOCAT

Selon le rapport, cependant, lorsqu'un avocat participe à la création d'un montage de planification fiscale transfrontalière en tant qu'« intermédiaire de premier rang », il peut être considéré comme agissant davantage comme un gestionnaire des intérêts d'autrui que comme un professionnel du domaine. plaidoyer effectuer « la direction et la défense des parties dans toutes sortes de procédures, ou des conseils et des avis juridiques » (article 542.1 LOPJ) et, par conséquent, il pourrait être entendu que leurs actions ne seraient pas couvertes par le secret professionnel.

Le rapport de la CGPJ à propos de ce brouillon auquel vous avez eu accès Europa Press, ne permet pas de déterminer clairement si les actions d'un avocat qui fournit des conseils juridiques dans le cadre d'un mécanisme transfrontalier doivent être subsumées sous la notion d'intermédiaire, et donc obligé de déclarer, ou non, en raison du secret professionnel.

L’essentiel, de l’avis de cet organe consultatif, est de faire la distinction entre les conseils visant à concevoir, organiser, mettre à disposition ou commercialiser un mécanisme de planification fiscale, que l’on pourrait qualifier de « conseils participatifs », et les conseils strictement juridiques.

« Certes, la distinction est floue et probablement difficile à établir en pratique, mais conceptuellement, la différence entre les deux types de conseils est possible et permet au professionnel de… » plaidoyer « Dans le cadre de leurs propres fonctions (article 542.1 LOPJ), ils peuvent légitimement invoquer leur secret professionnel, étant ainsi dispensés de l’obligation de témoigner », estiment les membres.

Le rapport a mérité le vote privé de deux des membres, Enrique Lucas et Roser Bach, qui sont en désaccord avec l'opinion de la majorité car ils considèrent que le projet de loi a choisi de ne pas désigner expressément le secret professionnel des avocats aux fins du pouvoir de procureur exerçant la renonciation ou l'exemption de l'obligation de déclarer les mécanismes transfrontaliers utilisés par ses clients.